Fordjuping
«Style it» er ein frisørsalong som ikkje har brukt budsjett i økonomistyringa tidlegare. Kari Sørensen er økonomiansvarleg og ønskjer å lage eit budsjett fordi ho meiner dette har mange fordelar.
Omsetninga i første kvartal 2017 utan mva. var slik:
| Månad |
januar |
februar |
mars |
| Omsetning i kroner utan/mva. |
235 000 |
245 000 |
275 000 |
Kari reknar med ein auke på 10 % i omsetninga for første kvartal 2018 i forhold til same periode året før. Bedrifta reknar med ein avanse på 40 %.
Kari budsjetterer vidare med desse indirekte kostnadene for første kvartal 2018:
| Budsjetterte indirekte kostnader |
januar |
februar |
mars |
| Lønn |
50 000 |
50 000 |
50 000 |
| Arbeidsgivaravgift |
7 500 |
7 500 |
9 000 |
| Husleige |
8 000 |
8 000 |
8 000 |
| Avskrivingar |
3 000 |
3 000 |
3 000 |
| Andre driftskostnader |
6 500 |
7 000 |
8 500 |
| Sum indirekte kostnader |
75 000 |
76 200 |
78 500 |
- For første kvartal 2018 skal du setje opp eit resultatbudsjett for bedrifta.
For å få betre oversikt over likviditeten vil Kari også setje opp eit likviditetsbudsjett. Men først må ho setje opp nokre delbudsjett.
70 % av varesalet er kontantsal, og 30 % er kredittsal. Kredittida er 30 dagar. Varesalet i desember 2017 er rekna til å bli kr 280 000.
Varekjøpet er lik varekostnaden for kvar månad. Det blir ikkje budsjettert med nokre endringar i varelageret denne perioden. Alt varekjøp er på kreditt.
Bedrifta betaler varekjøpa sine per 30 dagar.
Kari budsjetterer elles med desse utbetalingane for første kvartal 2018: Lønn kr 50 000 for kvar månad. Arbeidsgivaravgift kr 15 000 i januar og kr 16 500 i mars. Husleiga blir betalt i januar for januar og februar med kr 16 000, og i mars med kr 16 000 for mars og april. Skattetrekket blir betalt med kr 12 000 i januar og kr 15 000 i mars. Betalinga av renter og avdrag skjer i mars med kr 25 000. Andre driftskostnader kjem til utbetaling i januar med kr 7 500, februar kr 7 500 og mars kr 9 000. Eit dataanlegg til kr 30 000 blir betalt kontant i mars.
Kari budsjetterer med ei likviditetsbehaldning per 1.1.2018 på kr 250 000.
- Set opp eit likviditetsbudsjett for 1. kvartal 2018 og kommenter likviditetsutviklinga.